香港では、所得税はすべての納税者が直面しなければならない財政負担ですが、税額控除を合理的に使用することで、課税所得を効果的に減らすことができ、それによって税の圧力を軽減します。 税額控除プログラムは、納税者が慈善活動への参加、さらなる研究、所有者所有の不動産の購入などを奨励するように設計されており、納税者が税金を節約するだけでなく、生活の質を向上させるのに役立ちます。 たとえば、慈善寄付や自己教育の費用を税額控除することで、納税者は同時に社会的責任を減らすことができます支出の。 方法は複雑ですが、税額控除項目の使用を習得すると、確定申告の半分の労力で2倍の結果を得ることができます。
慈善寄付は、香港内国歳入局が認めた税額控除の1つであり、納税者は納税申告書を提出する際に適格な慈善団体に寄付し、税額控除を請求することができます。 対象となる慈善団体には、登録された慈善団体、公立病院、大学などが含まれます。 寄付額は課税所得の35%を上限としており、寄付金の領収書は証拠として保管する必要があります。 たとえば、課税所得が500,000香港ドルの場合、税控除の対象となる寄付の最大額は175,000香港ドルです。 寄付の証明を提出するときは、寄付団体の名前、金額、領収書番号を確定申告に記入し、領収書は将来の確認のために適切に保管する必要があります。
自己教育の費用は、納税者が職業スキルを向上させるために支払うコース料金に適用される、もう一つの重要な税額控除項目です。 税控除の対象となる継続教育コースの種類には、学位コース、専門資格試験、語学コースなどがありますが、認定教育機関が提供する必要があります。 適用条件は、コースが納税者の職業に関連していること、およびコースの領収書と補足書類が提出されていることです。 学費の年間控除額はHK$100,000です。 たとえば、80,000香港ドルのMBAプログラムに登録した場合、確定申告時にこの料金の全額を差し引くことができるため、請求可能な収入を減らすことができます。
所有者が占有する不動産を購入した納税者は、魅力的な税額控除である住宅ローンの利子の税額控除を請求できます。 適格性には、物件が所有者占有用でなければならず、ローンが物件の購入に使用されなければならないことが含まれます。 税控除の対象となる利息の最大額は年間100,000香港ドルで、最大控除期間は20年です。 申請には、銀行ローン契約、利息領収書、財産証明書類が必要です。 たとえば、毎年120,000香港ドルのローン利息を支払う場合、確定申告で100,000香港ドルを差し引くことで、請求可能な収入を減らすことができます。
MPFは香港の定年退職貯蓄制度であり、納税者はMPFの拠出金を通じて税額控除を請求することができます。 義務的な拠出金は自動的に税控除の対象となりますが、自発的な拠出金は特定の条件が満たされた場合にのみ税控除の対象となります。 自発的な寄付は、年間最大HK$60,000の控除対象であり、納税申告書で報告する必要があります。 たとえば、年間50,000香港ドルの自発的な寄付をする場合、この費用を確定申告で差し引くことができるため、請求可能な収入を減らすことができます。 申告には、MPFの拠出金記録と領収書が必要です。稅金
任意健康保険制度(VHIS)は、香港政府が開始した医療保険制度で、納税者は適格な健康保険商品を購入することで税額控除を請求することができます。 対象となるには、商品が承認された保険会社から提供され、保険内容が政府の規制に準拠している必要があります。 年間税額控除の対象となる保険料額はHK$8,000を上限としており、生命保険者ごとに個別に計算できます。 保険証券と保険料の領収書のコピーを申請書と一緒に提出する必要があります。 たとえば、自分と家族のためにHK$16,000相当の医療保険を購入した場合、確定申告からHK$8,000を差し引いて、請求可能な収入を減らすことができます。薪稅
上記に加えて、香港内国歳入局は、高齢者介護費用、認可年金保険料、ORSO拠出金など、その他の税額控除も提供しています。 高齢者介護費用は、納税者が両親または祖父母のために支払う宿泊費に適用され、年間100,000香港ドルの税額控除上限が適用されます。 認識された年金保険料の税額控除の上限は年間60,000香港ドルですが、ORSOの拠出金の控除上限は年間120,000香港ドルです。 これらのプログラムは、納税者が税負担を軽減するのにさらに役立ちます。香港入息稅計算
税額控除を申請する際、納税者は、領収書、契約書、保険証券のコピーなど、関連するすべての書類と証明を保管することに注意を払う必要があります。 確定申告をする際には、ミスによる税務紛争を避けるために、税額控除の項目と金額を正確に申告する必要があります。 また、税額控除の申請期限は、通常、税務申告期限と同じであり、納税者は指定された期間内に申請書を提出する必要があり、期限を過ぎると税額控除を受けることができなくなります。
以下は、税額控除の合理的な使用を通じて税負担を軽減する方法の実際的な例です:納税者が600,000香港ドルの評価所得を持ち、50,000香港ドルを慈善団体に寄付し、さらなる教育費として80,000香港ドルを支払い、所有者が占有する不動産のローン利息として100,000香港ドルを支払ったとします。 さらに、彼はMPFアカウントに50,000香港ドルをボランティアで入金しました。 これらの税額控除により、彼の請求所得はHK$280,000減少し、それによって彼の支出は大幅に削減されます。 これは、税額控除の合理的な計画の節約を示しています問題の重要性。